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关于“支持复工复产”优惠政策,广大网友提出这些咨询问题……

发布日期:2020-03-09


本系列小课堂中所指8号公告、9号公告、10号公告全称为:

  《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)
  《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)
  《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)


曹老师

大家好,欢迎来到曹老师小课堂!近期呀,好多企业已经复工复产,那么本期呢,我们就来一起学习关于支持企业复工复产的知识吧。

曹老师,疫情期间,我们部分行业经营受到了较大的影响,对于困难企业,咱们税务部门有什么特殊支持政策吗?

纳税人


曹老师

为了缓解这些困难行业企业的经营困难,8号公告规定,对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,*长结转年限由5年延长至8年。


哪些企业属于受疫情影响较大的困难行业企业呢?

纳税人


曹老师

困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准呢,按照现行《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)执行。


我是一家运输企业,享受延长亏损结转年限政策需要注意什么?

纳税人


曹老师

根据8号公告,纳税人应自行判断是否属于困难行业企业,且主营业务收入占比符合要求。享受政策呢,应在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。


曹老师,我们是一家餐饮企业,疫情期间酒席都退订了,之前储备的食材已经变质。这些可以作为损失在税前扣除吗?

纳税人


曹老师

食材属于餐饮企业的存货,发生变质可以根据相关规定在税前扣除。同时,发生资产损失,只需填写企业所得税年度审报表中的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,所有资料留存备查,不需报送。

政策依据详见这里:

国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)

国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)



因为疫情,我公司给承租厂房的企业减免了租金,这部分租金是否需要按照视同销售,缴纳增值税呢?

纳税人


曹老师

你们公司好样的!纳税人出租不动产,租赁合同中的约定免租期,不属于视同销售服务,不征收增值税。你们公司可以通过签订租赁补充协议适用上述免租期增值税政策。

政策依据看这里:国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(2016年第86号)

我公司生产口罩,疫情期间,为支持扩大生产,地方政府给我公司发放了一笔一次性开工补贴,需要缴纳增值税吗?

纳税人


曹老师

根据规定呢,财政补贴收入分两种情况:(1)取得的财政补贴收入,与销售收入或者数量直接挂钩的,应缴纳增值税。(2)其他情形的财政补贴收入,不征收增值税。

  地方政府给予的一次性开工补贴,与销售收入和数量无关,不需要缴纳增值税。
  关于疫情防控期间有关税收政策的快问快答,暂时就到这里。*后呢,曹老师温馨提示大家,疫情防控关键期,穿好您的“防护衣”。出门在外戴口罩,安全防范*重要。曹老师小课堂,咱们下期见!





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